新疆巴音郭楞蒙古自治州一家涉稅中介機構(gòu)的法定代表人，自作聰明地在所服務的幾家企業(yè)之間穿針引線，將一家企業(yè)“富余”出來的增值稅專用發(fā)票虛開給需要進項發(fā)票的企業(yè)，從中牟利，不久即落入法網(wǎng)。 一份說明簡單的移送函，竟牽出一個由中介操縱、價稅合計達3649.05萬元的虛開增值稅發(fā)票大案，這是新疆巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局當初接到函件時絕對沒有想到的?！　?/p>

一封函件質(zhì)疑一家企業(yè)

2015年2月的一天，巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局收到一封來自輪臺縣國稅局的函件。函文寫明，主要經(jīng)營液化石油氣銷售業(yè)務的輪臺縣新海鑫商貿(mào)有限公司（以下簡稱新海鑫），近幾年銷售量及開票量激增，但其多數(shù)受票單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中并不需要耗用石油液化氣，令人懷疑。

接到這條線索后，巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局領(lǐng)導高度重視，迅速抽調(diào)人手組成檢查組。檢查組從征管系統(tǒng)中調(diào)取新海鑫的登記申報信息，了解到該企業(yè)成立于2008年8月，主要經(jīng)營液化石油氣銷售，法定代表人為于某，財務負責人為劉某。該企業(yè)在2008年~2014年間，銷售額以成倍的速度遞增，2008年實現(xiàn)銷售額499萬元，到2014年已增至2179萬元。測算分析相關(guān)指標，顯示與這種增速并不匹配。

針對這些異常情況，檢查組制定了詳細的檢查方案，對新海鑫實施突擊檢查。該企業(yè)登記的經(jīng)營地址是輪臺縣某賓館的出租房內(nèi)，檢查人員實地檢查發(fā)現(xiàn)那里早已易主。檢查人員當即撥打新海鑫財務負責人劉某的電話，得知企業(yè)的財務核算資料保存在代理記賬公司——萬澤財務公司的劉某處。

檢查人員到劉某處調(diào)賬，劉某拍著胸脯說：“說實在的，我們公司一直依法誠信納稅，我保證沒有任何問題！”檢查人員仔細核查新海鑫的各類財務賬簿、憑證，比對其進、銷、存與發(fā)票之間的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)都符合邏輯關(guān)系。如果賬務沒有問題，那些異常指標是怎么回事？

逆向核查發(fā)現(xiàn)重大線索

帶著疑問，檢查組回到局里開案情分析會。大家都認為新海鑫存在重大涉稅違法嫌疑，應設(shè)法找到案件的突破口。經(jīng)過討論，檢查組決定從受票企業(yè)入手，實行逆向?qū)嵉睾瞬?，同時采用攻心戰(zhàn)術(shù)，必要時請公安經(jīng)偵部門及時介入。

檢查人員兵分兩路，一路從征管系統(tǒng)中調(diào)出新海鑫的申報數(shù)據(jù)，深入分析和梳理。匯總信息顯示，輪臺縣接受新海鑫發(fā)票的企業(yè)共有8戶，涉及發(fā)票324份，價稅合計3649.05萬元。其中，增值稅專用發(fā)票有250份，金額2491.15萬元，稅額323.85萬元；增值稅普通發(fā)票有74份，金額834.05萬元。

另一路檢查人員則分赴受票企業(yè)經(jīng)營地展開實地檢查。核查結(jié)果顯示，有3戶受票企業(yè)都存在“無存儲、消耗液化石油氣的設(shè)備及裝置”的問題。檢查人員隨即約談了3戶受票企業(yè)的法定代表人。面對檢查人員拿出的證據(jù)，3位法定代表人均供認其公司并未從新海鑫購入液化石油氣，所取得的增值稅專用發(fā)票是以支付開票費的方式從自己公司會計劉某處購買的。

一會計供票受票一肩挑

檢查組乘勝追擊，對所取得的各種證據(jù)、資料反復分析，不久有了一個重大發(fā)現(xiàn)：有多家受票單位的法定代表人、實際經(jīng)營人指認，他們是通過會計劉某取得虛開的增值稅發(fā)票的，即開票企業(yè)與受票企業(yè)的財務負責人同為會計劉某。這意味著，會計劉某成了破解本案的關(guān)鍵人物。

劉某是何許人也？

檢查組馬上調(diào)查，發(fā)現(xiàn)劉某為涉稅中介機構(gòu)萬澤財務公司的法定代表人，負責新海鑫這戶開票企業(yè)及8戶受票企業(yè)的財務核算及發(fā)票的開具取得。而從受票企業(yè)法定代表人所支付手續(xù)費的銀行記錄明細來看，受票企業(yè)每次支付手續(xù)費的時間與新海鑫開具發(fā)票的時間相差不過一兩天，多數(shù)時間為同一天。匯總上述資金流向，檢查人員發(fā)現(xiàn)劉某銀行賬戶中的不明所得達130余萬元。

顯然，會計劉某具有重大犯罪嫌疑。巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局經(jīng)過集體討論，依法將該案件線索移送至州公安局經(jīng)偵支隊，提請公安部門提前介入，批捕劉某。